購買扣稅延期年金 如何提高退休回報？

何謂合資格延期年金保單？

概括來說，延期年金計劃是長期人壽產品，投保人於「保費繳付年期」（或「供款期」）內向保險公司繳付保費，而保險公司會於「累積期」內將已收保費透過投資並滾存，令保單價值增加。待「累積期」完結後進入「年金期」（或「年金領取期」/「入息期」），投保人便可決定定時（一般為每月或每年）收取年金入息，或把年金入息繼續積存於保險公司滾存以獲得利息，待日後再按需要領取相關年金入息及其所得利息（見圖一）。因此年金計劃可協助投保人規劃退休生活，讓投保人把現在的儲蓄轉化成未來退休後的穩定入息。

圖一：延期年金計劃的不同階段

「合資格延期年金保單」（Qualifying Deferred Annuity Policy, QDAP）（下簡稱「合資格延期年金」）是獲保險業監管局認證符合特定條件的延期年金計劃，投保人可就其合資格延期年金的保費申請計算薪俸稅或個人入息課稅稅務入息扣減。合資格延期年金保費的稅務入息扣減上限與強積金可扣稅自願性供款合併計算，每個課稅年度合共扣減上限為$60,000。若以2020/2021課稅年度的累進稅率的最高稅率（即17%）計算，每年最多可節省稅款$10,200。

獲保險業監管局認證的合資格延期年金必須於其銷售說明書及銷售文件中清楚標示「QDAP 合資格延期年金保單」標誌（見圖二），而獲認證的合資格延期年金都具有以下基本條件：

• 總保費最低$18萬、保費繳付年期最少5年、年金期最短10年、最早於50歲領取年金；
• 保證年金款項不可少於預計年金款項總額的指定百分比；
• 需於產品小冊子披露保證內部回報率及總內部回報率；銷售產品時亦需於利益說明文件中披露就準投保人而計算的個人化保證內部回報率及總內部回報率，並清楚列明年金的保證金額和非保證金額；
• 若投保人同時購買附加保障，相關保費須與合資格延期年金的保費清楚分開，而附加保障的保費並不可作稅務扣減。

圖二：「合資格延期年金保單」標誌