购买扣税延期年金 如何提高退休回报？

何谓合资格延期年金保单？

概括来说，延期年金计划是长期人寿产品，投保人于「保费缴付年期」（或「供款期」）内向保险公司缴付保费，而保险公司会于「累积期」内将已收保费透过投资并滚存，令保单价值增加。待「累积期」完结后进入「年金期」（或「年金领取期」/「入息期」），投保人便可决定定时（一般为每月或每年）收取年金入息，或把年金入息继续积存于保险公司滚存以获得利息，待日后再按需要领取相关年金入息及其所得利息（见图一）。因此年金计划可协助投保人规划退休生活，让投保人把现在的储蓄转化成未来退休后的稳定入息。

图一：延期年金计划的不同阶段

「合资格延期年金保单」（Qualifying Deferred Annuity Policy, QDAP）（下简称「合资格延期年金」）是获保险业监管局认证符合特定条件的延期年金计划，投保人可就其合资格延期年金的保费申请计算薪俸税或个人入息课税税务入息扣减。合资格延期年金保费的税务入息扣减上限与强积金可扣税自愿性供款合并计算，每个课税年度合共扣减上限为$60,000。若以2020/2021课税年度的累进税率的最高税率（即17%）计算，每年最多可节省税款$10,200。

获保险业监管局认证的合资格延期年金必须于其销售说明书及销售文件中清楚标示「QDAP 合资格延期年金保单」标志（见图二），而获认证的合资格延期年金都具有以下基本条件：

• 总保费最低$18万、保费缴付年期最少5年、年金期最短10年、最早于50岁领取年金；
• 保证年金款项不可少于预计年金款项总额的指定百分比；
• 需于产品小册子披露保证内部回报率及总内部回报率；销售产品时亦需于利益说明文件中披露就准投保人而计算的个人化保证内部回报率及总内部回报率，并清楚列明年金的保证金额和非保证金额；
• 若投保人同时购买附加保障，相关保费须与合资格延期年金的保费清楚分开，而附加保障的保费并不可作税务扣减。

图二：「合资格延期年金保单」标志