自願醫保和稅務安排
甚麼是自願醫保？
公營醫療服務收費較低，但輪候時間長，不少市民會考慮到私家醫院接受治療，而購買醫療保險可為相關醫療支出提供保障。
然而，購買傳統的醫療保險一直有不少弊病。根據本會於2019年5月發表的報告顯示，長者一般超過70歲就難以獲得承保。此外，不同保險計劃提供的保障範圍、合約條款、保費、客戶服務等均十分參差，存在不少改善空間。為提高市民購買醫療保險的信心以減輕公營醫療服務的負荷，食物及衞生局（下簡稱「食衞局」）經多年研究後於2019年4月1日推出「自願醫保計劃」，以規範保險公司的個人償款住院保險產品，保險公司和消費者的參與均屬自願性質。在自願醫保計劃下，保險公司提供獲食衞局認可及獲發認可編號的個人償款住院保險產品，即一般稱為個人住院保險，讓消費者購買。市民可透過食衞局的《自願醫保計劃》網頁https://www.vhis.gov.hk/tc/consumer_corner/list-plans.html查詢自願醫保計劃的認可產品資料。
稅務扣減安排
為鼓勵市民購買自願醫保，由2019至2020課稅年度起，納稅人可根據《稅務條例》（第112章）就自願醫保下認可產品的保費申請稅務扣除；每名為自己或指明親屬購買自願醫保的保單持有人，可享每名受保人於每個課稅年度的最高保費扣除額為$8,000。指明親屬包括納稅人配偶、子女、納稅人或其配偶的父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹。
以下透過4個模擬例子，協助消費者理解在不同情況下購買自願醫保所獲扣減的稅款。
準投保人需留意，附加於自願醫保的其他額外保障（例如人壽、意外等非自願醫保產品）的保費將不可申請扣稅，另謹記保留由保險公司發出的保費收據或結單以作扣稅申請。
例子1a及1b：兩名納稅人各自為自己購買自願醫保 | |||||
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例子 | 受保人 | 年齡 | 所需年繳 保費 | 可獲稅務扣減 的金額◆ | 可節省的 稅款◇ |
1a | 納稅人A | 45歲 | $6,000 | $6,000 | $900 |
1b | 納稅人B | 65歲 | $12,000 | $8,000 | $1,200 |
例子2：納稅人為自己及家人購買自願醫保 | |||||
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保單 | 受保人 | 年齡 | 所需年繳 保費 | 可獲稅務扣減的金額◆ | 可節省的 稅款◇ |
納稅人 | 納稅人 | 40歲 | $10,000 | $8,000 | $1,200 |
妻子 | 35歲 | $12,000 | $8,000 | $1,200 | |
祖母 | 80歲 | $30,000 | $8,000 | $1,200 | |
兒子 | 3歲 | $3,000 | $3,000 | $450 | |
女兒 | 5歲 | $2,500 | $2,500 | $375 | |
總計 | $57,500 | $29,500 | $4,425 | ||
例子3：納稅人及其哥哥(同為納稅人)各自為父親購買一份自願醫保 | |||||
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保單 | 保單 | 受保人 | 所需年繳 | 可獲稅務扣減的金額◆ | 可節省 |
保單A | 納稅人A | 父親 | $17,000 | $8,000 | $1,200✽ |
保單B | 納稅人B(哥哥) | $7,000 | $7,000 | $1,050✽ | |
總計 | $24,000 | $15,000 | $2,250 | ||
例子4：納稅人及其哥哥(同為納稅人)共同為父親購買一份自願醫保 | |||||
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保單 | 保單持有人 | 受保人 | 所需年繳保費 | 可獲稅務扣減 的金額◆ | 可節省的稅款◇ |
保單C | 納稅人A | 父親 | $20,000 | $8,000⊕ | $1,200 |
納稅人B(哥哥) | $8,000⊕ | $1,200 | |||
總計 | $20,000 | $16,000 | $2,400 | ||
註 ◆ 每課稅年度每名受保人可扣稅保費上限為$8,000。
◇ 假設以2018/19課稅年度薪俸稅/個人入息課稅標準稅率15%計算。同年度累進稅率為：應課稅入息首$50,000(2%)/其次的$50,000(6%)/其次的$50,000(10%)/其次的$50,000(14%)/餘下的(17%)。
* 納稅人及其哥哥（同為納稅人）可以各自為父親購買自願醫保，於同一課稅年度各自申請稅務扣減。
⊕ 如自願醫保保單有多於一名保單持有人，則會視所有保單持有人繳付相等份額保費。 | |||||
