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正考慮自願醫保?
保障保費扣稅全攻略 一表盡覽28個靈活計劃

政府於2019年4月推出自願醫保計劃並提供稅務扣減以鼓勵消費者購買醫療保險。自願醫保的特點是保障範圍較闊,例如投保前未知的已有疾病也受保,也涵蓋電腦斷層掃描、磁力共振掃描等檢測,及某些非手術癌症治療例如化療、標靶治療等。本文分析自願醫保下的標準計劃和靈活計劃的保障,後者比前者提供更高賠償限額、更闊的保障範圍,惟保費也較高。消費者宜小心選擇適合自己的產品。

自願醫保和稅務安排

公營醫療服務收費較低,但輪候時間長,不少市民會考慮到私家醫院接受治療,而購買醫療保險可為相關醫療支出提供保障。

 

然而,購買傳統的醫療保險一直有不少弊病。根據本會於2019年5月發表的報告顯示,長者一般超過70歲就難以獲得承保。此外,不同保險計劃提供的保障範圍、合約條款、保費、客戶服務等均十分參差,存在不少改善空間。為提高市民購買醫療保險的信心以減輕公營醫療服務的負荷,食物及衞生局(下簡稱「食衞局」)經多年研究後於2019年4月1日推出「自願醫保計劃」,以規範保險公司的個人償款住院保險產品,保險公司和消費者的參與均屬自願性質。在自願醫保計劃下,保險公司提供獲食衞局認可及獲發認可編號的個人償款住院保險產品,即一般稱為個人住院保險,讓消費者購買。市民可透過食衞局的《自願醫保計劃》網頁https://www.vhis.gov.hk/tc/consumer_corner/list-plans.html查詢自願醫保計劃的認可產品資料。

為鼓勵市民購買自願醫保,由2019至2020課稅年度起,納稅人可根據《稅務條例》(第112章)就自願醫保下認可產品的保費申請稅務扣除;每名為自己或指明親屬購買自願醫保的保單持有人,可享每名受保人於每個課稅年度的最高保費扣除額為$8,000。指明親屬包括納稅人配偶、子女、納稅人或其配偶的父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹。

 

以下透過4個模擬例子,協助消費者理解在不同情況下購買自願醫保所獲扣減的稅款。

 

準投保人需留意,附加於自願醫保的其他額外保障(例如人壽、意外等非自願醫保產品)的保費將不可申請扣稅,另謹記保留由保險公司發出的保費收據或結單以作扣稅申請。

 

例子1a及1b:兩名納稅人各自為自己購買自願醫保

例子

受保人

年齡

所需年繳

保費

可獲稅務扣減

的金額

可節省的

稅款

1a

納稅人A

45歲

$6,000

$6,000

$900

1b

納稅人B

65歲

$12,000

$8,000

$1,200

例子2:納稅人為自己及家人購買自願醫保

保單
持有人

受保人

年齡

所需年繳

保費

可獲稅務扣減的金額

可節省的

稅款

納稅人

納稅人

40歲

$10,000

$8,000

$1,200

妻子

35歲

$12,000

$8,000

$1,200

祖母

80歲

$30,000

$8,000

$1,200

兒子

3歲

$3,000

$3,000

$450

女兒

5歲

$2,500

$2,500

$375

總計

$57,500

$29,500

$4,425

例子3:納稅人及其哥哥(同為納稅人)各自為父親購買一份自願醫保

保單

保單
持有人

受保人

所需年繳
保費

可獲稅務扣減的金額

可節省
的稅款

保單A

納稅人A

父親

$17,000

$8,000

$1,200

保單B

納稅人B(哥哥)

$7,000

$7,000

$1,050

總計

$24,000

$15,000

$2,250

 

例子4:納稅人及其哥哥(同為納稅人)共同為父親購買一份自願醫保

保單

保單持有人

受保人

所需年繳保費

可獲稅務扣減

的金額

可節省的稅款

保單C

納稅人A

父親

$20,000

$8,000

$1,200

納稅人B(哥哥)

$8,000

$1,200

總計

$20,000

$16,000

$2,400

 每課稅年度每名受保人可扣稅保費上限為$8,000。

 

 假設以2018/19課稅年度薪俸稅/個人入息課稅標準稅率15%計算。同年度累進稅率為:應課稅入息首$50,000(2%)/其次的$50,000(6%)/其次的$50,000(10%)/其次的$50,000(14%)/餘下的(17%)。

 

* 納稅人及其哥哥(同為納稅人)可以各自為父親購買自願醫保,於同一課稅年度各自申請稅務扣減。

 

 如自願醫保保單有多於一名保單持有人,則會視所有保單持有人繳付相等份額保費。