自愿医保和税务安排
甚么是自愿医保？
公营医疗服务收费较低，但轮候时间长，不少市民会考虑到私家医院接受治疗，而购买医疗保险可为相关医疗支出提供保障。
然而，购买传统的医疗保险一直有不少弊病。根据本会于2019年5月发表的报告显示，长者一般超过70岁就难以获得承保。此外，不同保险计划提供的保障范围、合约条款、保费、客户服务等均十分参差，存在不少改善空间。为提高市民购买医疗保险的信心以减轻公营医疗服务的负荷，食物及卫生局（下简称「食卫局」）经多年研究后于2019年4月1日推出「自愿医保计划」，以规范保险公司的个人偿款住院保险产品，保险公司和消费者的参与均属自愿性质。在自愿医保计划下，保险公司提供获食卫局认可及获发认可编号的个人偿款住院保险产品，即一般称为个人住院保险，让消费者购买。市民可透过食卫局的《自愿医保计划》网页https://www.vhis.gov.hk/sc/consumer_corner/list-plans.html查询自愿医保计划的认可产品资料。
税务扣减安排
为鼓励市民购买自愿医保，由2019至2020课税年度起，纳税人可根据《税务条例》（第112章）就自愿医保下认可产品的保费申请税务扣除；每名为自己或指明亲属购买自愿医保的保单持有人，可享每名受保人于每个课税年度的最高保费扣除额为$8,000。指明亲属包括纳税人配偶、子女、纳税人或其配偶的父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹。
以下透过4个模拟例子，协助消费者理解在不同情况下购买自愿医保所获扣减的税款。
准投保人需留意，附加于自愿医保的其他额外保障（例如人寿、意外等非自愿医保产品）的保费将不可申请扣税，另谨记保留由保险公司发出的保费收据或结单以作扣税申请。
例子1a及1b：两名纳税人各自为自己购买自愿医保 | |||||
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例子 | 受保人 | 年龄 | 所需年缴 保费 | 可获税务扣减 的金额◆ | 可节省的 税款◇ |
1a | 纳税人A | 45岁 | $6,000 | $6,000 | $900 |
1b | 纳税人B | 65岁 | $12,000 | $8,000 | $1,200 |
例子2：纳税人为自己及家人购买自愿医保 | |||||
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保单 | 受保人 | 年龄 | 所需年缴 保费 | 可获税务扣减的金额◆ | 可节省的 税款◇ |
纳税人 | 纳税人 | 40岁 | $10,000 | $8,000 | $1,200 |
妻子 | 35岁 | $12,000 | $8,000 | $1,200 | |
祖母 | 80岁 | $30,000 | $8,000 | $1,200 | |
儿子 | 3岁 | $3,000 | $3,000 | $450 | |
女儿 | 5岁 | $2,500 | $2,500 | $375 | |
总计 | $57,500 | $29,500 | $4,425 | ||
例子3：纳税人及其哥哥(同为纳税人)各自为父亲购买一份自愿医保 | |||||
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保单 | 保单 | 受保人 | 所需年缴 | 可获税务扣减的金额◆ | 可节省 |
保单A | 纳税人A | 父亲 | $17,000 | $8,000 | $1,200✽ |
保单B | 纳税人B(哥哥) | $7,000 | $7,000 | $1,050✽ | |
总计 | $24,000 | $15,000 | $2,250 | ||
例子4：纳税人及其哥哥(同为纳税人)共同为父亲购买一份自愿医保 | |||||
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保单 | 保单持有人 | 受保人 | 所需年缴保费 | 可获税务扣减 的金额◆ | 可节省的税款◇ |
保单C | 纳税人A | 父亲 | $20,000 | $8,000⊕ | $1,200 |
纳税人B(哥哥) | $8,000⊕ | $1,200 | |||
总计 | $20,000 | $16,000 | $2,400 | ||
注 ◆ 每课税年度每名受保人可扣税保费上限为$8,000。
◇ 假设以2018/19课税年度薪俸税/个人入息课税标准税率15%计算。同年度累进税率为：应课税入息首$50,000(2%)/其次的$50,000(6%)/其次的$50,000(10%)/其次的$50,000(14%)/余下的(17%)。
* 纳税人及其哥哥（同为纳税人）可以各自为父亲购买自愿医保，于同一课税年度各自申请税务扣减。
⊕ 如自愿医保保单有多于一名保单持有人，则会视所有保单持有人缴付相等份额保费。 | |||||
